Publicaciones
Con el objeto de recordar a nuestros clientes, indicamos los plazos de vencimiento para la emisión de los certificados y presentación de las principales Declaraciones Juradas, requeridas por el Servicio de Impuestos Internos, para el proceso de Operación Renta del Año Tributario 2018.
I. NOVEDADES DECLARACIONES JURADAS Y CERTIFICACIONES AT 2018
Declaraciones Eliminadas:
1. F-1821: Declaración Jurada sobre Situación Tributaria de Retiros destinados a reinversiones.
2. F-1884: Declaración Jurada sobre Situación Tributaria de Dividendos distribuidos y Créditos correspondientes. (Fue reemplazada)
3. F-1886: Declaración Jurada sobre Situación Tributaria de Retiros y Créditos Correspondientes. (Fue reemplazada).
4. F-1912: Declaración Jurada sobre Retenciones de Impuesto Adicional y sobre rentas o cantidades pagadas, distribuidas, retiradas, remesadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de personas sin domicilio ni residencia en Chile. (Se resumen en otra DJ)
5. F-1925: Declaración Jurada sobre Fondo de Utilidades Tributables (FUT).
Como consecuencia de la eliminación de las declaraciones juradas de dividendos y retiros (F-1884 y F-1886, respectivamente) se eliminó también los certificados relacionados con ellas: N°3 Sobre Dividendos y Créditos y N°5 Sobre Retiros y Créditos; éstos fueron reemplazados por los certificados N°53 Sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos distribuidos y créditos asociados, contribuyentes acogidos a renta atribuida y N°54 Sobre Retiros, Remesas y/o Dividendos distribuidos y créditos asociados, contribuyentes acogidos al sistema parcialmente integrado.
Declaraciones Modificadas:
1. F-1887: Declaración Jurada sobre Sueldos y Retenciones de Impuesto Único.
Modificación: Incorpora las letras “G” para indicar Autoridad de Gobierno y “S” para Senadores y Diputados.
2. F-1907: Declaración Jurada sobre Precios de Transferencia. (Operac. Con relacionados extranjeros)
Modificación: Informar los cargos y abonos efectuados a la cuenta corriente mercantil por concepto de servicios y el criterio utilizado para realizar el ajuste de precios.
3. F-1923: Declaración Jurada sobre Determinación de la Renta Líquida Imponible, Renta a atribuir y Renta Atribuida a los propietarios, titulares, socios, accionistas de SpA o comuneros
Modificación: Informar conceptos, partidas o cantidades de la Renta Líquida Imponible y los ajustes o montos atribuible a los propietarios.
4. F-1924: Declaraciones Juradas sobre Base Imponible, Rentas Atribuidas y Créditos, correspondientes a propietarios.
Modificación: Cambio en la estructura (formato) de este formulario.
5. F-1926: Declaraciones Juradas sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance.
Modificación: Obligatoria para contribuyentes con renta efectiva, contabilidad completa, acogidos al régimen Semi-Integrado.
Cambia columna “Código Cuenta Recuadro N° 2, F22” por “Conceptos y/o Partidas que componen la RLI”; elimina ajuste Desagregados y otros menores.
6. F-1929: Declaraciones Juradas Formularios sobre Operaciones en el Exterior.
Modificación: Incorporó sociedades administradoras de Fondo Mutuos, Fondo de Inversión y Fondo de Inversión Privado, sobre las operaciones en el exterior y el tipo de fondo y razón social.
Nuevas Declaraciones Juradas
1. F- 1938: Declaración Jurada sobre Movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida.
Contribuyentes régimen Renta Atribuida que al 31 de diciembre del año anterior mantengan saldos o hayan registrado movimientos en los nuevos registros: RAP, DDAN, REX, SAC y STUT.
2. F- 1939: Declaración Jurada sobre Movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del régimen de imputación parcial de crédito (Semi Integrado).
Contribuyentes del régimen Semi Integrado que al 31 de diciembre del año anterior mantengan saldos o hayan registrado movimiento en los nuevos registros: RAI, DDAN, REX, SAC y STUT.
3. F-1940: Declaración Jurada sobre Retiros, Remesas o Distribuciones, Créditos y saldos de retiros en exceso pendientes de imputación, de régimen de Renta Atribuida.
Contribuyentes del régimen de Renta Atribuida deben informar Retiros, Remesas o Distribución de dividendos, y retiros en exceso pendientes de imputación.
4. F-1941: Declaración Jurada sobre Retiros, Remesas o Distribuciones, Créditos y saldo de retiro en exceso pendientes de imputación, régimen Semi Integrado.
Contribuyentes régimen semi integrado informan retiros, remesas o distribuciones, crédito con o sin restitución y retiros en exceso pendientes de imputación e incluso si no efectuaron distribución.
5. F-1943: Declaración Jurada sobre Determinación de Base Imponible contribuyentes acogidos Art. 14 letra C) y Art. 34 Ley sobre Impuesto a la Renta.
Contribuyentes, con Renta Efectiva, sin contabilidad completa, informan resultado tributario, ingresos, costos, gastos o remuneraciones, reglas de atribución, RUT, proporción, monto renta atribuida y crédito con o sin derecho a devolución por cada propietario.
Contribuyentes renta presunta, informan atribución, retiros o distribuciones que exceden montos atribuidos.
6. F-1945: Declaración Jurada sobre Ingresos, Desembolsos y Otros Antecedentes de las Organizaciones sin Fines de Lucro.
Contribuyentes sin fines de lucro por ingresos percibidos superiores a 12.000 UF y su uso.
7. F-1946: Declaración Jurada sobre Operaciones en Chile
Residentes en Chile por rentas de fuente chilena remesadas a no residentes, incluye operaciones relacionados con activos subyacentes, y partidas afectas a impuesto Único, independientemente si son rentas afectas, exentas o ingresos no rentas, se hayan o no remesado al exterior, se encuentren en Chile, hayan beneficiado a un relacionado del perceptor o hayan sido invertidas en el país.
Reemplaza a los Formularios de DDJJ N° 1848, 1854, 1856, 1865 y 1912.
II.- PRINCIPALES DECLARACIONES JURADAS A PRESENTAR A.T. 2018 Y VENCIMIENTO:
|
N° Form. |
MATERIA |
INFORMANTE |
Venc. Plazo A.T. 2018 |
|
1802
|
Trabajadores según Casa Matriz o Sucursales. |
Personas naturales o jurídicas que paguen remuneraciones. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1803
|
Participación societaria. |
Sociedades de Personas, de Hecho, Comunidades y en Comanditas por Acciones. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1811
|
Retenciones según Art. 73 LIR y 74 Nº 6 Ley de la Renta. |
Empresas que paguen Rentas Mobiliarias y las que compren minerales a los Pequeños Mineros. |
Hasta el 28 de Febrero |
|
1820 |
Declaración Mensual de contratos de derivados con relacionados. |
Quienes celebren o sean cesionarios de contratos de derivados con no financieras. |
Último día hábil del mes siguiente |
|
1822
|
Enajenación de Derechos o Acciones adquiridas con reinversión, y devoluciones de capital imputadas al FUT. |
EIRL, Sociedad de Personas, en Comanditas por Acciones, SpA y SA Abiertas y Cerradas. |
Hasta el 28 de Febrero |
|
1829 |
Información sobre contratos de derivados con relacionados. |
Quienes hayan celebrado o fueron cesionarios de Contratos de derivados con entidades no financieras. |
Hasta el 28 de Marzo
|
|
1835
|
Bienes Raíces No agrícolas entregados en arriendo. |
Contribuyentes 1° Categ, arriendan Bienes Raíces No Agrícolas, avalúo fiscal iguales o superiores a M$30, o superior a M$50. |
Hasta el 23 de Marzo |
|
1837
|
Créditos y PPM puestos a disposición. |
Sociedades de Personas, de hecho, de profesionales o comunidades. |
Hasta el 16 de Mayo |
|
1839
|
Contratos de derivados, informados por terceros |
Quienes actúen como intermediarios de Contratos de derivados con entidades no financieras. |
Último día hábil del mes siguiente |
|
1842
|
Crédito Especial Empresas Constructoras |
Empresas Constructoras. |
Último día hábil del mes que vence plazo F29 |
|
1843
|
Proyectos con derecho al uso del Crédito Especial Empresas Constructoras. |
Empresas Constructoras. |
Hasta el 30 de Marzo |
|
1847
|
Datos de Balance de 8 Columnas |
Contribuyentes Medianas y Grandes Empresas y Grandes Contribuyentes |
Hasta el 04 de Mayo |
|
1864
|
Mercaderías situadas en el extranjero o situadas en chile y No nacionalizadas |
Contribuyentes residentes en Chile que comercialicen estos bienes. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1866
|
Crédito Impuesto Específico Petróleo Diesel |
Empresas de Transporte de Carga que use crédito Impto. Específico |
Hasta el 29 de Junio |
|
1867
|
Rendimientos de vehículos que utilizan petróleo Diesel. |
Empresas de Transporte de Carga que usen Impto. Específico. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1868
|
Operaciones e impuestos actividades de Zona Franca. |
Contribuyentes de Zona Franca. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1879 |
Retenciones Honorarios y Dietas. |
Contribuyentes de Primera Categoría obligadas a llevar contabilidad. |
Hasta el 23 de Marzo |
|
1887 (Modif.)
|
Sueldos y rentas accesorias o complementarias y retenciones de Impuesto Único efectuadas. |
Personas naturales o jurídicas que paguen este tipo de rentas. |
Hasta el 19 de Marzo |
|
1897
|
Propiedades Agrícolas o no entregados en usufructo. |
Propietarios de bienes raíces Agrícolas y No Agrícolas, que los han cedido en usufructo. |
Hasta el 23 de Marzo |
|
1907 (Modif.)
|
Precios de transferencia |
Contribuyentes Medianas Empresas o Grandes Contribuyentes, por operaciones con partes relacionadas. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1909
|
Partidas o cantidades afectas a Impto. Único. |
Contribuyentes Artículo |
Hasta el 23 de Marzo |
|
1913
|
Caracterización Tributaria Global |
Contribuyentes Grandes Empresas y Grandes Contribuyentes. |
Antes del F22/A.T. 2018 (30.04.2017) |
|
1923 (Modif.)
|
RLI, Renta a atribuir y Renta Atribuida a los propietarios. |
Contribuyentes régimen de Renta Atribuida y los que realicen término de giro. |
Hasta el 22 de Marzo |
|
1924 (Modif.)
|
Rentas y créditos correspondiente a propietarios |
Contribuyentes acogidos al régimen simplificado Artículo 14 ter de la Ley de la Renta |
Hasta el 28 de Marzo |
|
1926 (Modif.)
|
Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance. |
Contribuyentes acogidos al régimen Semi integrado. |
Hasta el 15 de Marzo |
|
1929 (Modif.)
|
Operaciones en el Exterior
|
Residente en Chile que realice inversiones en el exterior, o a quienes les resulten atribuibles rentas del exterior. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1930
|
Endeudamiento con el exterior |
Residentes en Chile, y los establecimientos permanentes con saldos vigentes de deudas externas. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1932
|
Rentas obtenidas por terceros |
Contribuyentes renta efectiva contraparte del beneficiario de renta tome conocimiento de rentas que correspondan a terceros. |
Hasta el 22 de Marzo |
|
1937
|
Reporte País por País. |
Grupos multinacionales chilenos de forma adicional al DDJJ 1907 sobre Precios de Transferencia. |
Hasta el 29 de Junio |
|
1938 (Nueva) |
Movimiento y saldo registros de Renta Atribuida. |
Contribuyentes con saldos o hayan registrado movimientos en: RAP, DDAN, REX, SAC. |
Hasta el 22 de Marzo |
|
1939 (Nueva) |
Movimiento y saldo registros de rentas régimen imputación parcial de crédito. |
Contribuyentes con saldos y/o hayan registrado movimiento en: RAI, DDAN, REX, SAC. |
Hasta el 15 de Marzo |
|
1940 (Nueva) |
Retiros, remesas o dividendos distribuidos, créditos, retiros en exceso. |
Contribuyentes régimen renta atribuida |
Hasta el 22 de Marzo |
|
1941 (Nueva) |
Retiros, remesas o dividendos distribuidos, créditos, retiros en exceso pendientes de imputación. |
Contribuyentes acogidos al régimen parcialmente integrado. |
Hasta el 07 de Marzo |
|
1943 (Nueva) |
Base Imponible renta presunta y efectiva no contabilidad completa. |
Contribuyentes contabilidad simplificada, planillas y contratos, y renta presunta. |
Hasta el 15 de Marzo |
|
1945 (Nueva) |
Ingresos, Desembolsos y Otros Antecedentes. |
Contribuyentes sin fines de lucro |
Hasta el 29 de Junio |
|
1946 (Nueva) |
Operaciones en Chile |
Contribuyente residente en Chile que remesen rentas de fuente chilena. |
Hasta el 29 de Junio |
III.- CERTIFICADOS A EMITIR AT 2018
Modelo Cert.
|
Tipo de Certificado
|
Fecha máxima de emisión |
|
1. |
Sobre Honorarios |
Hasta el 14.03.18 |
|
2. |
Sobre Honorarios y Participaciones o Asignaciones a Directores pagadas por Sociedades Anónimas |
Hasta el 14.03.18 |
|
6.
|
Sobre Sueldos, Pensiones o Jubilaciones y otras Rentas Similares |
Hasta el 14.03.18 |
|
12. |
Sobre retenciones de Impuesto de Primera Categoría efectuadas conforme al Art. 73 de la Ley de la Renta. |
Hasta el 14.03.18 |
|
13. |
Sobre retenciones de impuesto efectuadas por productos mineros, conforme al Art. 74° N° 6, de la Ley de la Renta. |
Hasta el 14.03.18
|
|
18 |
Sobre pagos provisionales mensuales puestos a disposición de los socios o comuneros. |
Hasta el 30.04.18 |
|
32 |
Sobre participación de socios gestores en sociedades de personas, Sociedades de Hecho, Comunidades y Comandita por Acciones |
Hasta el 15.04.18 |
|
38
|
Sobre desembolsos y otras partidas o cantidades a que se refiere el inciso tercero del Art. 21 de la LIR. |
Hasta el 21.03.18 |
|
41
|
Sobre Sueldos y otras Rentas Similares de los Trabajadores Agrícolas. |
Hasta el 14.03.18 |
|
46 |
Sobre rentas y créditos correspondientes propietarios de entidades acogidas a la letra A, del Art 14 Ter |
Hasta el 21.03.18 |
|
52 Nuevo |
Sobre rentas atribuidas a los titulares de entidades acogidas al régimen de Atribución de Rentas. |
Hasta el 31.03.18 |
|
53 Nuevo |
Sobre situación tributaria de retiros, remesas y/o dividendos distribuidos por entidades acogidas al régimen de Atrib. de Rentas. |
Hasta el 31.03.18 |
|
54 Nuevo |
Sobre situación tributaria de retiros, remesas y/o dividendos y créditos distribuidos de entidades acogidas al régimen Semi Integrado. |
Hasta el 07.03.18 |
|
55 Nuevo |
Sobre situación tributaria de dividendos distribuidos y créditos recibidos por acciones en custodia de entidades acogidas al régimen Semi Integrado. |
Hasta el 15.03.18 |
|
57 Nuevo |
Sobre atribución de rentas en contabilidad simplificada, planillas o contratos. |
Hasta el 30.04.18 |
|
58 Nuevo |
Sobre renta atribuida por renta presunta. |
Hasta el 30.04.18 |
FORMA DE PRESENTAR LAS DECLARACIONES JURADAS:
Las Declaraciones antes indicadas sólo podrán presentarse vía Internet.
VI.- DECLARACIÓN JURADA ANUAL NOTARIAL POR ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN
Aquellas empresas que utilizaron la Franquicia Tributaria de capacitación durante el año 2017 deben presentar una Declaración Jurada Anual Notarial ante el SENCE, en la cual se informa el pago de las cotizaciones previsionales y de salud de sus trabajadores, junto con el total de remuneraciones imponibles, enteradas al 31 de diciembre de 2017. Esta puede ser entregada en las Direcciones Regionales o en su respectivo OTIC. El plazo para presentar esta declaración jurada aún no ha sido establecido por el SENCE, sin embargo, normalmente se presenta en la primera quincena de marzo los certificados se encontrarían disponibles a fines del mismo mes, en la página web de SENCE.
FIGUEROA, BASCUÑÁN & ASOCIADOS
Tributarios – Financieros – Legales
Santiago, Diciembre de 2017.
HBV/ACR/ssr
